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1、企业按2年计提固定资产，每年的折旧为：100/2=50（万元） 税法规定按4年计提固定资产，每年的折旧为：100/4=20（万元） 企业每年的企业所得税为：200*25%=50（万元） 按企业规定提折旧,企业4年总共应交企业所得税为:50+50+50+50=200(万元) 按税法规定。
2、企业第一年应交的企业所得税为：［200+（50-20）］*25%=57.5(万元) 企业第二年应交的企业所得税为：［200+（50-20）］*25%=57.5(万元) 企业第三年应交的企业所得税为：(200-20）*25%=45(万元) 企业第四年应交的企业所得税为：(200-20）*25%=45(万元) 按税法规定,4年总共交企业所得税为:57.5+57.5+45+45=205(万元) 四年内 会计折旧 税法折旧（万元） 应税所得额（万元） 应那所得税（万元） 第一年 50 25 225 225*25%=56.25 第二年 50 25 225 225*25%=56.25 第三年 0 25 200-25 175*25%=43.75 第四年 0 25 200-25 175*25%=43.75 合计 100 100 800 200 答案补充 第一年可抵扣差异 56.25-200*25%=6.25 递延所得税资产=6.25 所得税费用 50 第一年可抵扣差异 56.25-200*25%=6.25 递延所得税资产=6.25 所得税费用 50 第三年冲回差异 200*25%-43.75=6.25 递延所得税资产=-6.25 所得税费用 50 第四年冲回差异 200*25%-43.75=6.25 递延所得税资产=-6.25 所得税费用 50 。
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